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12366热线2014年4月份热点问题

| 2020-08-26

    1、注销税务登记流程?
  办税服务厅受理审核
  (1)审核内容
  办税服务厅工作人员应对纳税人提报的《注销税务登记申请审批表》(格式附后)和附报资料进行审核。未实行办税服务“一窗通办”的,可由相应窗口分别负责审核有关内容。审核重点如下:
  ①审核纳税人提供的资料是否符合要求,如有问题应当场一次性告知其补正或重新填报,补正或重新填报无误后再予以受理。
  ②审核纳税人是否在规定时限内申报办理注销登记,对逾期办理的进行违法违章处理。
  ③审核纳税人是否存在未结事项,通过综合征管软件和相关信息系统查询纳税人是否存在未申报、未结清所有税款、有欠税(含呆账)未缴记录、有稽查和违法违章在案、有结存发票、税务登记证件和发票领购簿未全部缴销,企业所得税未作清算申报以及存在未解除的税收分析预警指标等情况。如果存在未结事项,告知纳税人并待其办结后受理注销登记申请。

  (2)结果处理
  办税服务厅经审核认为纳税人符合注销登记条件的,受理注销登记申请,收齐纳税人资料,收缴税务登记证件、《发票领购簿》、发票和其它税务证件,填制《注销税务登记申请审批表》相关内容。
  对可由办税服务厅直接核准注销登记的纳税人,由办税服务厅负责人在《注销税务登记申请审批表》中签字,即日核准注销登记。
  对需税源管理部门核准的纳税人,应于受理之日起2个工作日内将《注销税务登记申请审批表》及相关资料转交税源管理部门核查。

  2、咨询交通运输公司在本地有业务是否需要开具外管证,开具外管证需要带什么材料?
  固定业户(指增值税一般纳税人)临时到外省、市销售货物的,必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税,需要向购货方开具专用发票的,亦回原地补开。对未持“外出经营活动税收管理证明”的,经营地税务机关按6%的征收率征税。

  纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记,并提交下列

  证件、资料:
  (一)税务登记证件副本;
  (二)《外管证》。

  3、企业所得税小型微利企业相关规定?
  根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号 )规定:“ 一、自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  二、本通知所称,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。”   根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定:“企业所得税法第二十八条

  第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
  (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
  (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

  4、进项税额由于财会人员疏忽忘记抵扣如何处理?
  根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》

  增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。  ……

  增值税一般纳税人除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的,仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。  ……

  客观原因包括如下类型:
  (一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;
  (二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;
  (三)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;
  (四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;
  (五)国家税务总局规定的其他情形。

  5、企业将收集的原血通过分离技术(有一个分离机),将原血分离为液体血浆与液体血球,再通过高温喷雾、干燥塔烘干后,制成血浆蛋白粉与血球蛋白粉,这种血浆蛋白粉与血球蛋白粉属于农产品初加工中血粉的范围吗?
  根据财税[2008]149号规定:动物类饲料初加工包括,通过破碎、烘干、制粉等简单加工处理,制成的鱼粉、虾粉、骨粉、肉粉、血粉、羽毛粉、乳清粉。

  企业将收集的原血通过分离技术(有一个分离机),将原血分离为液体血浆与液体血球,再通过高温喷雾、干燥塔烘干后,制成血浆蛋白粉与血球蛋白粉,不属于农产品初加工范围。

  6、办税服务平台常见错误
  首次登录申报系统,密码或注册码的获取
  解决办法:当您首次使用本软件申报增值税时,请于本地纳税申报服务公司联系,公司技术支持人员将详细为您介绍系统登录的方法。

  申报表填写错误
  当您已将增值税申报表填写保存,并点击了“确认申报”后发现申报数据有误时,请您首先确认当前的申报状态,需根据当前的申报状态做不同的处理,详细如下:
  (1)当您的申报状态目前处于“申报数据已发往一窗式比对系统,请执行抄报税”时,可以在增值税申报权限下点击“增值税退回申请”,发起作废申请,申报系统将自动将您的作废申请发送到您的主管税务管理员处审核,审核通过后即处于作废状态,您可重新填报数据。
  (2)当您的申报状态目前处于“申报成功。。。”时,请您首先联系国税主管税务机关,确认申报数据能否在国税征管系统中作废。国税征管系统能作废,且已作废后请联系增值税申报服务公司,我们将申报软件中已申报成功的数据进行作废,您即可重新确认申报了。

  7、逾期增值税扣税凭证已上报,得到批复可以抵扣了,接下来怎么处理?通知在7月份以前可以抵扣。
  根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》

  五、国家税务总局将对各地上报的资料进行审核,并对逾期增值税扣税凭证信息进行认证、稽核比对,对资料符合条件、稽核比对结果相符的,通知省税务机关允许纳税人继续抵扣逾期增值税扣税凭证上所注明或计算的税额。
  建议下个月征期申报增值税时填写入申报表。

  8、机动车销售发票丢失如何处理?
  (1)丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件(加盖销售单位发票专用章或财务专用章);
  (2)到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案;
  (3)由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。

  9、货物运输专用发票开具错误如何开具红字发票?
  实际受票方或承运人可向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》(附件3),经主管税务机关核对并出具《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》(附件4,以下简称《通知单》)。实际受票方应暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得承运人开具的红字货运专票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

  10、单机开票软件提示按顺序开具发票,如何开具红字发票?
  提示必须按顺序开具发票,需向技术人员索要软件补丁,解压后安装在根目录下。
  发票红冲处理中输入需红冲的发票代码和号码,选择行业后自动变为负数发票,发票号码也改为新的发票号码,点击保存,打印即可。出口发票不能在软件中冲红。也可在开具查询里面查出发票后点击冲红按钮。

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